"Báo động đỏ" pháp lý: 5 loại báo cáo "sống còn" Doanh nghiệp phải nộp đầu năm 2026

“Báo động đỏ” pháp lý: 5 loại báo cáo “sống còn” Doanh nghiệp phải nộp đầu năm 2026

Đầu năm tài chính luôn là khoảng thời gian căng thẳng nhất của bộ phận kế toán. Bên cạnh việc lên kế hoạch kinh doanh mới, Doanh nghiệp buộc phải “chốt sổ” năm cũ 2025 với hàng loạt báo cáo bắt buộc. Dưới đây là 5 đầu mục công việc quan trọng nhất mà Tín Đức khuyến cáo doanh nghiệp tuyệt đối không được bỏ quên:

Mục lục

1. Báo cáo tình hình sử dụng lao động (Đợt 2 năm 2025)

Đây là báo cáo thường bị các doanh nghiệp nhỏ và vừa “ngó lơ” nhất, nhưng lại là cơ sở để cơ quan chức năng thanh tra việc đóng BHXH.

Thời hạn: Nộp trước ngày 15/01/2026.
Nội dung: Báo cáo biến động tăng/giảm nhân sự, mức lương, vị trí công việc trong 6 tháng cuối năm 2025.
Nơi nộp: Thực hiện online trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc nộp về Sở Lao động – Thương binh và Xã hội.
Rủi ro: Nếu không nộp, khi có tranh chấp lao động hoặc tai nạn lao động xảy ra, doanh nghiệp sẽ bị phạt nặng và truy thu BHXH.

2. Tờ khai thuế GTGT & TNCN tháng 12/2025

Đối với các doanh nghiệp thuộc diện kê khai theo tháng, đây là kỳ báo cáo cuối cùng để khép lại số liệu năm tài chính.

Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20/01/2026.
Lưu ý quan trọng:
- Kế toán cần rà soát kỹ toàn bộ hóa đơn đầu ra – đầu vào của tháng 12.
- Đặc biệt chú ý các hóa đơn bỏ sót của các tháng trước, nếu cần kê khai bổ sung thì phải thực hiện ngay trong kỳ này trước khi lên Báo cáo tài chính.
- Mẹo: Hãy kiểm tra đối chiếu với trang Hoadondientu.gdt.gov.vn để đảm bảo không bị lệch số liệu với cơ quan Thuế.

3. Báo cáo Tài chính (BCTC) năm 2025

Đây là “bảng điểm” sức khỏe của doanh nghiệp sau một năm hoạt động và là tài liệu quan trọng nhất mà Cơ quan Thuế/Ngân hàng sẽ “soi” đầu tiên.

Thời hạn: Chậm nhất là ngày 31/03/2026.
Bộ hồ sơ gồm:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Bản thuyết minh BCTC.
Lỗi thường gặp: Số liệu trên BCTC không khớp với các tờ khai thuế GTGT đã nộp trong năm; Quỹ tiền mặt âm; Hàng tồn kho ảo quá lớn… Tất cả những dấu hiệu này đều là “mồi ngon” để mời thanh tra thuế về làm việc.

4. Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025

Sau khi lập BCTC và xác định được Lợi nhuận trước thuế, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán để nộp số thuế TNDN còn thiếu (nếu có).

Thời hạn: Chậm nhất là ngày 31/03/2026.
Quy định “80%” (Cần đặc biệt lưu ý): Theo quy định về tạm nộp thuế TNDN (Nghị định 126), Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
- Hậu quả: Nếu bạn tạm nộp quá ít, phần chênh lệch thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp (lãi suất 0.03%/ngày) tính từ hạn nộp quý 4.

5. Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và quyết toán thay cho người lao động có ủy quyền.

Thời hạn: Chậm nhất là ngày 31/03/2026.
Đối tượng:
- Tất cả cá nhân có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
- Kể cả trường hợp cá nhân đó chưa đến mức phải nộp thuế thì vẫn phải kê khai tên vào hồ sơ quyết toán.
Lưu ý: Cần thu thập đầy đủ MST cá nhân, Giấy ủy quyền quyết toán thuế và hồ sơ người phụ thuộc (nếu có) để tính giảm trừ gia cảnh chính xác (theo mức giảm trừ mới áp dụng từ 2026).

⚠️ CHẾ TÀI XỬ PHẠT: KHÔNG THỂ XEM THƯỜNG

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế ngày càng nghiêm khắc:

Chậm từ 01 – 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
Chậm từ 31 – 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
Chậm trên 90 ngày: Có thể bị phạt tới 25.000.000 đồng (tương đương hành vi không nộp hồ sơ).